La banque
Le virement, le chèque et les cartes de crédit sont des règlements bancaires.
Le compte 512. Banques est débité du montant des dépôts effectués et crédité du montant des retraits. Un solde débiteur indique la présence d'un excédent de trésorerie, le compte peut être créditeur si l'entité dispose d'une autorisation de découvert. Lorsqu'il existe plusieurs comptes bancaires, il faut créer des subdivisions du compte 512. Banques pour chaque compte (ex : 5121. Banque A, 5122. Banque B). Aucune compensation ne peut être opérée entre des comptes à soldes créditeurs et des comptes à soldes débiteurs.
Exemples de règlements bancaires
Le client X paye par virement bancaire (ordre de virement) le fournisseur Y (avis de crédit) pour une commande d'un montant TTC de 150 euros :
On comptabilise ce virement bancaire chez le client X :
-
-
On comptabilise ce virement bancaire chez le fournisseur Y :
-
-
Cette fois-
Chez le client X :
-
-
Chez le fournisseur Y :
-
-
Règlements par carte
Si le client X paie par carte de crédit, il faut alors comptabiliser cette opération :
Chez le client X :
-
-
Chez le fournisseur Y (avec une commission bancaire sans TVA de 1 euro) :
-
-
-
Lors d'un paiement par carte de crédit le commerçant est assuré du paiement car la banque se substitue à l'éventuel client défaillant. En contrepartie le commerçant paye une commission sur les encaissements.