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Comptabilisation des opérations sur titres


   Les titres sont évalués lors de leur entrée dans le patrimoine dans l'entreprise au coût d'acquisition (ou à la valeur vénale pour les titres acquis gratuitement).


   La détention de titres procure des revenus, les titulaires de droit de propriété perçoivent des dividendes, les détenteurs de droit de créances des intérêts. Pour comptabiliser ces revenus il faut utiliser l'un des comptes suivant :

- 761. Produits de participations.

- 762. Produits des autres immobilisations financières.

- 764. Revenus des valeurs mobilières de placement.

- 768. Autres produits financiers.


   Les plus ou moins values enregistrées suite à la cession des valeurs mobilières de placement se comptabilisent :

- en cas de perte au compte 667. Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement.

- en cas de profit au compte 767. Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement.


Exemple d'opérations sur des valeurs mobilières de placement.

   L'entreprise X achète pour 100 euros d'actions dans le but d'une plus value à court terme. Il faut :

- débiter le compte 503. Actions pour 100 euros,

- créditer le compte 512. Banque pour 100 euros

   

    Elle reçoit au 31/12 un dividende de 10 euros suite à la possession de ces actions. Il faut :

- débiter le compte 512. Banque pour 10 euros,

- créditer le compte 764. Revenus des valeurs mobilières de placement pour 10 euros.


   Elle décide de revendre ses actions au prix de 120 euros. Il faut :

- débiter le compte 512. Banque pour 120 euros,

- créditer le compte 503. Actions pour 100 euros,

- créditer le compte 767. Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement pour 20 euros.